Kira Beyannamesi Nedir? Nasıl Verilir? 2025

Kira beyannamesi, kira geliri elde eden ev ya da iş yeri sahiplerini ilgilendiren en önemli konulardan bir tanesidir. Kira gelir vergisi beyannamesi olarak da adlandırılan bu süreç, belirli bir kira gelirine sahip olan ev ya da iş yeri sahiplerinin ödemeleri gereken vergiyi ifade etmektedir. Belirli miktarda kira geliri elde eden kişiler, elde ettikleri gelir ile ilgili kira geliri beyannamesi hazırlamalı ya da hazır beyannameleri kullanarak kira gelirini vergi dairelerine ibraz etmelidir. Biz de içeriğimizde bu konunun tüm detaylarından söz ederek sizi bilgilendirmeye çalışacağız.

Kira Geliri Beyannamesi Nedir?

Konut ya da iş yeri kira geliri belirli bir miktarın üzerinde olan konut ya da iş yeri sahiplerinin, ilgili yılın ilk aylarında elde edilen kira gelirini beyan etmesi gerekir. Kira gelirinin beyan edilmesi için hazırlanan ve vergi dairesine teslim edilen ilgili belgeye ise kira geliri beyannamesi adı verilmektedir. Kira beyannamesi nedir? sorusuna bu şekilde yanıt verebiliriz.

İstisna olarak belirlenen yıllık tutarın üzerinde kira geliri olan mülk sahipleri, her yıl bu istisnanın üzerindeki geliri beyan etmek zorunda ve buna karşılık belirlenen kira geliri vergisini ödemek durumundadır. 2025 yılında belirlenen kira geliri istisnası ise 47.000 TL olarak belirlenmiştir.

Kira Hukuku kategorisini de ziyaret ederek kira hukuku alanını ilgilendiren pek çok konuda bilgi sahibi olabilirsiniz. 

2025 Kira Geliri İstisna Tutarı Ne Kadar? Kira Beyan Sınırı

Gelir Vergisi Kanunu’nun 21. maddesinde yer aldığı üzere, bir takvim yılında elde edilen meslek kira gelirinin belirli bir tutarı istisna kapsamında tutulabilmektedir. Bu tutar, ilgili kanun tarafından her yıl yeniden belirlenmekte ve ilgili karar Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmektedir.

2025 takvim yılının tamamında, beyan edilen kira geliri toplamda 47.000 TL’yi aşmıyorsa, mülk sahibi istisna kapsamında yer alacak ve kira gelir vergisi ödemekle yükümlü olmayacaktır. Ancak 2025 yılının tamamında beyan edilen kira geliri 47.000 TL’yi aşıyorsa, bu durumda ilgili rakamın üzerindeki tutara göre kira beyannamesi verilmesi gerekecektir. Beyanname yeniden hazırlanabilmekte ya da hazır bir beyanname düzenlenerek vergi dairesine sunulabilmektedir.

Kira Beyannamesi Nasıl Verilir?

Mesken sahiplerinin bir takvim yılı içerisindeki kira gelirlerini beyan edebilmesi için bazı adımları gerçekleştirmesi gerekir. Kira beyannamesi verme ise bu adımların en önemlisi. Bunun için 2025 yılında belirlenen 47.000 TL rakamının üzerinde kira gelirinin bulunması gerekmektedir. Ardından kira gelir vergisi beyannamesi hazırlanarak ilgili şekillerde vergi dairesine sunulabilir. Peki, kira geliri beyannamesi nasıl verilir? Şimdi bunun yollarından söz edelim.

• Gelir İdaresi Başkanlığı Web Sitesi: Mülk sahiplerinin kira beyanı yapabileceği yollardan birisi, GİB web sayfasıdır. Sayfa üzerinden kolayca hazır kira beyannamesi ile kira gelirinizi beyan edebilirsiniz. Hazır Beyan sayfası ise GİB tarafından bu işlem için hazırlanmıştır.
• Vergi Dairesi: Kira beyanında bulunacak olan mülk sahibinin ikametgahının bulunduğu ilçede yer alan vergi dairesi de beyanın gerçekleştirilebileceği yollardandır. Bunun için vergi dairesine giderek bizzat kira beyannamesi verme hakkınızı kullanabilirsiniz. Memurlar sizin için tüm süreci tamamlayacaklardır.
• Muhasebeci ve Mali Müşavirler: Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, Yeminli Mali Müşavir vb. meslek gruplarından destek alarak da bu süreci ilerletebilirsiniz. Bu şekilde kolayca kira geliri beyannamesi yapabilir, sürecin profesyoneller tarafından takip edilmesini sağlayabilirsiniz.

Kira geliri beyannamesi verilmesi içim yukarıdaki yollardan bir tanesini tercih edebilirsiniz.

Kira Beyannamesi Hesaplama

Kira beyannamesinin hesaplanabilmesi için Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan maddelerin incelenmesi gerekir. Çünkü kanunda, bazı istisnalar ve oranlar belirlenmiştir. 2025 kira geliri beyanı sınırı 47.000 TL olarak belirlenmiş olup bu rakamın üstündeki kira gelirlerinde kira gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. Tabii ki bu rakamlar yıllık olarak hesaplanmaktadır. Öte yandan kira beyannamesinin hesaplanabilmesi için ilgili kanundaki bazı oranların da bilinmesi gerekir. Bu oranlar ise şu şekildedir:

Kira Beyannamesi Ne Zaman Yapılır?

Mülk sahibinin kira beyannamesini yapması için belirlenmiş dönemler bulunmaktadır. İlgili dönemlere göre kira beyannameleri hazırlanmakta ve vergi dairelerine sunularak, kira gelirinden vergi kesintisinin yapılması gerçekleşmektedir. Peki, 2025 kira beyannamesi ne zaman verilecek?

2024 takvim yılının kira beyannamelerinin 2025 yılında gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Bu nedenle 2024 yılında kira geliri elde eden mülk sahiplerinin elde ettikleri gelirleri, kira beyannamesi usulü ile vergi dairelerine beyan etme yükümlülüğü bulunmaktadır. Bu beyanın yapılacağı tarih ise 1 Mart 2025 ile 2 Nisan 2025 tarihleri arasındadır. Ancak Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), bu sürenin uzatıldığını açıkladı. Buna göre 1 Mart 2025 tarihinde başlayan kira beyanname süresi, 7 Nisan 2025’e kadar uzatıldı.

Kira Beyannamesi Örneği 2025

Kira beyannamesi, üç farklı şekilde verilebilmektedir. Bunlardan ilki, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın web sayfasıdır. Diğer yol ise ikametgahın bulunduğu vergi dairesidir. Öte yandan, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ya da Yeminli Mali Müşavir tarafından da süreç ilerletilebilir.

İlk defa kira geliri beyannamesi verecek olanlar için GİB tarafından Hazır Beyan isminde web sayfası düzenlenmiştir. Bu web sayfası üzerinden kira beyannamesi örneğine erişebilir, yalnızca onaylayarak kira beyannamenizi verebilirsiniz.

Kira geliri beyannamesi düzenleme ile ilgili problem yaşıyor ya da kira hukuku alanını ilgilendiren konularda hukuki desteğe ihtiyaç duyuyorsanız, o halde Burak Temizer Hukuk Büromuzun deneyimli İstanbul kira avukatı kadrosundan destek alabilirsiniz.